1 制造業(yè)企業(yè)ERP效益綜合評(píng)價(jià)體系建立原則

    評(píng)價(jià)指標(biāo)是評(píng)價(jià)模型的骨架。科學(xué)建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是決定評(píng)價(jià)工作成功與否的關(guān)鍵。它直接關(guān)系到評(píng)估工作的嚴(yán)肅性，權(quán)威性和科學(xué)性，是整個(gè)評(píng)估制度的靈魂。如果評(píng)價(jià)指標(biāo)選擇不當(dāng)，或者缺少關(guān)鍵指標(biāo)，則會(huì)影響評(píng)價(jià)結(jié)論的精度，甚至給企業(yè)以錯(cuò)誤的導(dǎo)向信號(hào)。因此，信息化評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立，必須要以下述原則為指導(dǎo)，只有這樣，才能保證評(píng)估結(jié)果的客觀公正。

    1、全面性原則

    評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)該包括評(píng)價(jià)對(duì)象的各個(gè)方面，并且合理構(gòu)造層次數(shù)量和指標(biāo)數(shù)量，才能科學(xué)地反映被評(píng)價(jià)對(duì)象，才能正確地表達(dá)評(píng)價(jià)的目的。如何劃分層次和指標(biāo)沒(méi)有絕對(duì)的客觀標(biāo)準(zhǔn)，要根據(jù)實(shí)際情況而定。選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)，既要考慮正面收益，也要考慮負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)，只有全方位的指標(biāo)才能保證評(píng)價(jià)內(nèi)容的完整性。

    2、科學(xué)性原則

    建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)，各項(xiàng)指標(biāo)必須有機(jī)的配合，形成體系，相互之間即不重復(fù)(無(wú)包含關(guān)系)，又無(wú)矛盾，同時(shí)，指標(biāo)的計(jì)算和評(píng)價(jià)方法必須科學(xué)而有依據(jù)，整個(gè)指標(biāo)體系的建立，應(yīng)該在實(shí)踐的基礎(chǔ)上逐步充實(shí)和提高，即防止朝令夕改，造成指標(biāo)體系的隨意性，又要接受實(shí)踐的考驗(yàn)，逐步增強(qiáng)指標(biāo)體系的科學(xué)性。

    3、主體性原則

    選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，要盡可能篩選與目標(biāo)關(guān)聯(lián)最緊密的重要指標(biāo)，指標(biāo)設(shè)置的數(shù)量要盡可能精簡(jiǎn)和概括，對(duì)于次要指標(biāo)可以進(jìn)行適當(dāng)粗略化。要突出綜合指標(biāo)的高度概括功能，反映綜合指標(biāo)在評(píng)價(jià)中起到的主導(dǎo)作用。

    4、層次性原則

    對(duì)于反映企業(yè)信息化效益的多重指標(biāo)應(yīng)該進(jìn)行分析歸類，一方面將概括性強(qiáng)的指標(biāo)作為評(píng)價(jià)的主導(dǎo)指標(biāo)，放在評(píng)價(jià)的第一層次，形成效益評(píng)估的內(nèi)在核心；另一方面將概括性差的從屬制表放在第二層次，以此類推。這樣有助于明確指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系，以利于簡(jiǎn)化評(píng)價(jià)過(guò)程。

    5、動(dòng)態(tài)性原則

    由于企業(yè)信息化具有動(dòng)態(tài)性的特征，所以設(shè)立的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，應(yīng)該在時(shí)間上可延續(xù)，在內(nèi)容上可拓展。便于在不同階段，根據(jù)工作重點(diǎn)對(duì)指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整和改變。

    6、準(zhǔn)確性原則

    選擇的評(píng)價(jià)指標(biāo)必須含義清楚，力求每個(gè)指標(biāo)都能反映信息化效益的本質(zhì)特征、時(shí)代特點(diǎn)和未來(lái)取向。

    7、可比性原則

    評(píng)價(jià)指標(biāo)的簡(jiǎn)歷要能夠保證不同企業(yè)之間具有較好的可比性。指標(biāo)體系內(nèi)部及外部的同類指標(biāo)之間要能夠比較，同一指標(biāo)要具有歷史可比性。

    8、可度量原則

    在選擇關(guān)鍵評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，贏遵循可度量的原則。可度量是指評(píng)價(jià)指標(biāo)針對(duì)企業(yè)目標(biāo)起到增值作用的系統(tǒng)輸出而設(shè)定，指標(biāo)本身或者是定量的，或者是行為化的，驗(yàn)證這些指標(biāo)的數(shù)據(jù)與信息可以獲得，容易度量與界定。此外，數(shù)據(jù)資料應(yīng)收集方便，計(jì)算簡(jiǎn)單。

2 指標(biāo)分值的量化處理

    指標(biāo)值需要按照相同的度量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行量化，才能比較。本文的指標(biāo)分值量化處理采用比較通用的ABCD區(qū)間折線法計(jì)算，該方法的原理是：設(shè)定ABCD四個(gè)量化分值區(qū)間，代表四個(gè)等級(jí)，每個(gè)量化分值區(qū)間都有上限和下限值，相對(duì)應(yīng)的指標(biāo)實(shí)際值也被分為ABCD四個(gè)實(shí)際值區(qū)間，每個(gè)實(shí)際值區(qū)間有上限值和下限值，比較實(shí)際值和四個(gè)實(shí)際值區(qū)間的上限和下限值，找到指標(biāo)對(duì)應(yīng)的等級(jí)，然后采用折線法來(lái)計(jì)算量化分值。

    本文沒(méi)有采用最精確的方法一曲線法來(lái)處理，而是采用折線法，是因?yàn)椋?/p>

    1、規(guī)定ABCD各等級(jí)所對(duì)應(yīng)的指標(biāo)實(shí)際值范圍時(shí)，折線法能夠參照行業(yè)內(nèi)比較通用的等級(jí)劃分范圍；

    2、折線法計(jì)算量比較小，在ABCD等級(jí)范圍劃定合理的情況下，計(jì)算出的指標(biāo)分值誤差比較小，可以控制在可接受范圍內(nèi)。

    3、指標(biāo)的實(shí)際值與評(píng)價(jià)值并不總是呈正比例關(guān)系，例如產(chǎn)品合格率，將其從50％提高到60％和從90％提高到100％，雖然都是提高了10％，可是提升難度差異很大，相對(duì)應(yīng)的指標(biāo)分值也應(yīng)該不同。

    折線法在對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行量化處理時(shí)，首先根據(jù)指標(biāo)實(shí)際值確定相應(yīng)等級(jí)，在等級(jí)內(nèi)部進(jìn)行量化，計(jì)算方法如下：

    QV=(TV-A₂)×(B₁－B₂)/(A₁－A₂)＋B₂

    其中，QV表示量化分值，TV表示實(shí)際值，A₁、A₂分別表示實(shí)際區(qū)間上限值、下限值，B₁、B₂分別表示量化分值區(qū)間上限值、下限值。

3 制造業(yè)企業(yè)ERP效益綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取

    制造業(yè)企業(yè)ERP效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系需要從不同側(cè)面全面反映企業(yè)ERP效益。經(jīng)過(guò)專家討論與分析，筆者認(rèn)為制造業(yè)企業(yè)ERP效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)該包括以下4個(gè)二級(jí)指標(biāo)，18個(gè)三級(jí)指標(biāo)。如圖1所示。

圖1 制造業(yè)ERP效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

    下面對(duì)該指標(biāo)體系做詳細(xì)的解釋。

    一、財(cái)務(wù)指標(biāo)

    財(cái)務(wù)指標(biāo)用來(lái)反映制造業(yè)企業(yè)在實(shí)施ERP后，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化。

    1、經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)指數(shù)

    本指標(biāo)為綜合考核指標(biāo)，是根據(jù)現(xiàn)階段對(duì)信息化的認(rèn)識(shí)制定的重要參考指標(biāo)。考察企業(yè)自身銷售收入的增長(zhǎng)比率、企業(yè)自身利潤(rùn)的增長(zhǎng)比率、行業(yè)平均銷售收入增長(zhǎng)比率、行業(yè)平均利潤(rùn)增長(zhǎng)比率以及它們之間的關(guān)系。

    通過(guò)對(duì)企業(yè)自身發(fā)展變化的考察，以及與同期行業(yè)狀況的比較，判斷企業(yè)信息化在相關(guān)方面帶來(lái)的影響。

    指標(biāo)分值：

    GR=K₁×SGR＋K₂×PGR  公式(1)

    其中，GR為經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)指數(shù)，SGR為企業(yè)銷售收入增長(zhǎng)率，PGR為企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率。K₁、K₂為各項(xiàng)的系數(shù)，本文K₁取60，K₂取80。考察期限為近3年，企業(yè)成立時(shí)間少于3年的，可以按照實(shí)際成立時(shí)間計(jì)算。

    2、資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率

    數(shù)據(jù)采集的跨度不超過(guò)3年。

    ATE≥CAT₂/CAT₁×100％  公式(2)

    其中，ATE為資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，CAT₁、CAT₂分別為實(shí)施ERP前、后的流動(dòng)資金年周轉(zhuǎn)次數(shù)。

    該指標(biāo)的分值采用折線法來(lái)計(jì)算，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)表1的ABCD表。

    3、企業(yè)財(cái)務(wù)決算速度

    此項(xiàng)指標(biāo)考察企業(yè)實(shí)現(xiàn)一次完整的虛擬財(cái)務(wù)決算所需要的時(shí)間，單位為天數(shù)。該指標(biāo)的分值采用折線法來(lái)計(jì)算，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)表1的ABCD表。

    4、庫(kù)存資金占用率

    數(shù)據(jù)采集的跨度不超過(guò)3年。

    庫(kù)存資金占用率的計(jì)算方法：

    ICE＝(ICR₁－ICR₂)/ICR₁ 公式(3)

    其中，ICE為庫(kù)存資金占用降低率；ICR₁為ERP實(shí)施前庫(kù)存資金占用率；

    ICR₂為ERP實(shí)施后庫(kù)存資金占用率。

    指標(biāo)分值：

    庫(kù)存資金占用率降低80％以上得100分，降低60％以上得80分，降低50％以上得60分，降低20％以上得20分，降低20％以下得0分。

    二、生產(chǎn)效益指標(biāo)

    生產(chǎn)效率指標(biāo)可以反映制造業(yè)企業(yè)ERP對(duì)企業(yè)生產(chǎn)效率的影響作用，子指標(biāo)的選取需要考慮生產(chǎn)效率的各個(gè)方面。

    1、單位成本節(jié)約率(％)

    指生產(chǎn)一個(gè)單位成品的成本，在ERP實(shí)施后比實(shí)施前的變化幅度。這個(gè)指標(biāo)可以反映ERP對(duì)生產(chǎn)成本造成的變化。

    CSR(UC₂－UC₁)/UC₁×100％

    其中，CSR為單位成本節(jié)約率；

    實(shí)施后單位成本。

    公式(4)

    UCI為ERP實(shí)施前單位成本；UC₂為ERP該指標(biāo)的分值采用折線法來(lái)計(jì)算，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)表1的ABCD表。

    2、生產(chǎn)計(jì)劃完成率(%)

    生產(chǎn)計(jì)劃完成率反映了制造業(yè)企業(yè)ERP系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃的控制程度。

    PCR=QO/QP×100％ 公式(5)

    其中，PCR為生產(chǎn)計(jì)劃完成率；QO為當(dāng)季生產(chǎn)總量；QP為當(dāng)季計(jì)劃生產(chǎn)總數(shù)。

    該指標(biāo)的分值采用折線法來(lái)計(jì)算，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)表1的ABCD表。

    3、生產(chǎn)工藝準(zhǔn)確率(％)

    生產(chǎn)工藝準(zhǔn)確率反映制造業(yè)企業(yè)ERP系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)工藝的作用。生產(chǎn)工藝準(zhǔn)確率提高，會(huì)對(duì)產(chǎn)品合格率、產(chǎn)能利用率、單位成本節(jié)約率起到良好的促進(jìn)作用。

    計(jì)算公式：

    TP=ATA/CTA×100％ 公式(6)

    其中：TP為生產(chǎn)工藝準(zhǔn)確率；ATA為正確的工藝數(shù)；CTA為考核的工藝數(shù)。該指標(biāo)的分值采用折線法來(lái)計(jì)算，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)表1的ABCD表。

    4、產(chǎn)能利用率(％)

    產(chǎn)能利用率也叫設(shè)備利用率，是正常運(yùn)行的設(shè)備與生產(chǎn)設(shè)備的比率，反映制造業(yè)企業(yè)ERP對(duì)生產(chǎn)過(guò)程產(chǎn)能的分配調(diào)控作用，ERP系統(tǒng)的重要功能之一就是有效提高產(chǎn)能利用率。

    計(jì)算公式：

    CUR＝ERT/ECT×100％ 公式(7)

    其中，CUR為產(chǎn)能利用率；ERT為本周生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)行小時(shí)數(shù)；ECT為本周生產(chǎn)設(shè)備可運(yùn)行小時(shí)總數(shù)。

    該指標(biāo)的分值采用折線法來(lái)計(jì)算，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)表1的ABCD表。

    5、產(chǎn)品合格率(％)

    產(chǎn)品合格率指企業(yè)生產(chǎn)的合格產(chǎn)品占全部產(chǎn)品的比率。

    制造業(yè)企業(yè)ERP可以通過(guò)全面監(jiān)控生產(chǎn)過(guò)程的細(xì)節(jié)，跟蹤產(chǎn)品的整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程，控制不合格比率。同時(shí)，ERP可以對(duì)不合格產(chǎn)品的情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，從而顯著提升產(chǎn)品合格率。

    該指標(biāo)的分值采用折線法來(lái)計(jì)算，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)表1的ABCD表。

    三、銷售效益指標(biāo)

    銷售效益指標(biāo)反映了企業(yè)產(chǎn)品的銷售情況、銷售部門的工作效率、企業(yè)產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力等。此指標(biāo)由以下五個(gè)三級(jí)指標(biāo)構(gòu)成。

    1、市場(chǎng)占有率(％)

    市場(chǎng)占有率反映了產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、客戶對(duì)產(chǎn)品的認(rèn)可程度等信息。制造業(yè)企業(yè)ERP通過(guò)對(duì)銷售數(shù)據(jù)和客戶數(shù)據(jù)進(jìn)行分析統(tǒng)計(jì)，能夠?qū)ζ髽I(yè)決策提供支持，提高市場(chǎng)占有率。

    指標(biāo)分值計(jì)算：

    MS=(MS₁－MS₂)×100％×K  公式(8)

    其中：MS為市場(chǎng)占有率；MS₁為ERP實(shí)施后市場(chǎng)占有率；MS₂為ERP實(shí)施前市場(chǎng)占有率。

    表示提高一個(gè)百分點(diǎn)市場(chǎng)占有率得K分，本文K取10。

    2、銷售規(guī)劃準(zhǔn)確率(％)

    此指標(biāo)可以反映出制造業(yè)企業(yè)ERP系統(tǒng)的銷售數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、以及ERP系統(tǒng)的決策支持模塊的集成度。

    SPP=QOS/PQOS×100％ 公式(4—9)

    其中，SPP為銷售規(guī)劃準(zhǔn)確率；QOS為當(dāng)季銷售量；PQOS為上一季度規(guī)劃的當(dāng)季銷售量。

    該指標(biāo)的分值采用折線法來(lái)計(jì)算，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)表1的ABCD表。

    3、訂單可執(zhí)行率(％)

    EOR=EOQ/COQ×100％  公式(10)

    其中，EOR為訂單可執(zhí)行率；EOQ實(shí)際承接訂單總量；COQ為客戶訂單總量。

    該指標(biāo)的分值采用折線法來(lái)計(jì)算，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)表1的ABCD表。

    4、有效服務(wù)率(％)

    VSR=VSQ/CSQ×100％ 公式(11)

    其中，VSR為有效服務(wù)率；VSQ為實(shí)際處理的客戶要求數(shù)量；CSQ為客戶要求數(shù)量總數(shù)。

    該指標(biāo)的分值采用折線法來(lái)計(jì)算，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)表1的ABCD表。

    5、客戶滿意度(％)

    指客戶對(duì)企業(yè)所提供的產(chǎn)品、服務(wù)等的滿意程度。

    通過(guò)客戶樣本問(wèn)卷調(diào)查方式獲取數(shù)值。

    該指標(biāo)的分值采用折線法來(lái)計(jì)算，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)表1的ABCD表。

    四、物流效益指標(biāo)

    此指標(biāo)反映企業(yè)進(jìn)貨、倉(cāng)儲(chǔ)、出貨等環(huán)節(jié)的效率。

    1、供方按時(shí)交貨率

    SDITR=SDITA/SDOA×100％  公式(12)

    其中，SDITR供方按時(shí)交貨率；SDITA為按時(shí)收到物料的訂單數(shù)；SDOA為應(yīng)收物料的訂單總數(shù)。

    此指標(biāo)反映企業(yè)進(jìn)貨效率，也可反映出部分進(jìn)貨成本。制造業(yè)企業(yè)應(yīng)用ERP系統(tǒng)可以將本指標(biāo)提升到較高水平。

    該指標(biāo)的分值采用折線法來(lái)計(jì)算，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)表1的ABCD表。

    2、驗(yàn)收批次合格率(％)

    GRQR=GRQA/GRA  公式(13)

    其中，GRQR為驗(yàn)收批次合格率；GRQA為驗(yàn)收合格的批次數(shù)；GRA為收到的批次數(shù)。

    該指標(biāo)的分值采用折線法來(lái)計(jì)算，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)表1的ABCD表。

    3、庫(kù)存記錄精確率(％)

    IRP=IRA/SGA×100％ 公式(14)

    其中IRP為庫(kù)存記錄精確率；IRA為在誤差范圍內(nèi)的盤點(diǎn)物料數(shù)；SGA為實(shí)際盤點(diǎn)物料總數(shù)。

    該指標(biāo)的分值采用折線法來(lái)計(jì)算，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)表1的ABCD表。

    4、按時(shí)出貨率(％)

    這一指標(biāo)反映倉(cāng)庫(kù)出貨效率。

    SITR=SITA/SPA×100％ 公式(15)

    其中，SITR為按時(shí)出貨率；SITA為本周按時(shí)出貨總量；SPA為本周計(jì)劃出貨總量。

    該指標(biāo)的分值采用折線法來(lái)計(jì)算，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)表1的ABCD表。

表1 部分指標(biāo)分值的量化標(biāo)準(zhǔn)

    制造業(yè)企業(yè)ERP效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系里，由于不同指標(biāo)值具有不同的取值空間，而且其值代表的量也不同，所以，需要進(jìn)行指標(biāo)分值量化處理后，才可以被指標(biāo)體系采用，表1是本文的指標(biāo)分值量化標(biāo)準(zhǔn)，本表設(shè)計(jì)的原則是，根據(jù)指標(biāo)值的取值區(qū)間，制定ABCD分級(jí)區(qū)間，經(jīng)過(guò)計(jì)算后得出的是采用百分制的指標(biāo)分值，要求盡量使指標(biāo)分值反映出來(lái)指標(biāo)的情況。例如對(duì)于生產(chǎn)計(jì)劃完成率來(lái)說(shuō)，該指標(biāo)取值區(qū)間在[0-100]之間，但是一般企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃完成率都能保證達(dá)到80％以上，如果某企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃完成率只有70％，這是完全不合格的，反映到指標(biāo)分值上會(huì)是一個(gè)比較低的分?jǐn)?shù)，所以，綜合以上分析，為該指標(biāo)D級(jí)區(qū)間(＜70)上限取為81分。表1的量化標(biāo)準(zhǔn)是參考實(shí)際情況和多個(gè)行業(yè)數(shù)據(jù)后得出的。

4 制造業(yè)企業(yè)ERP效益綜合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

    借鑒國(guó)際通用的ABCD檢測(cè)表，本文采用100分制評(píng)分法，根據(jù)綜合評(píng)價(jià)成績(jī)把實(shí)施企業(yè)分為A、B、C、D4個(gè)等級(jí)。如表2所示：

表2 制造業(yè)企業(yè)ERP效益評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

    該指標(biāo)體系是借鑒國(guó)外的ERP評(píng)價(jià)體系，制造業(yè)企業(yè)ERP應(yīng)用的具體情況提出的，其主要特點(diǎn)包括：

    1、適合制造業(yè)企業(yè)ERP系統(tǒng)實(shí)施效益，此評(píng)價(jià)體系的提出借鑒了權(quán)威的評(píng)價(jià)方法，并參照了中國(guó)信息化研究辦公室出臺(tái)的信息化評(píng)價(jià)體系構(gòu)成方案，同時(shí)考慮了制造業(yè)企業(yè)的特點(diǎn)與ERP系統(tǒng)的特點(diǎn)，將重要的指標(biāo)定量化，從而可以反映出制造業(yè)企業(yè)ERP實(shí)施效益。

    2、指標(biāo)體系比較全面，考慮了ERP系統(tǒng)各功能模塊運(yùn)行的影響因素，從財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、銷售、物流等方面對(duì)ERP項(xiàng)目的運(yùn)行效益進(jìn)行考核，對(duì)ERP項(xiàng)目給制造業(yè)企業(yè)帶來(lái)的改變進(jìn)行了整體研究，評(píng)價(jià)體系也有利于企業(yè)ERP系統(tǒng)的改進(jìn)和完善。

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本文標(biāo)題：制造業(yè)企業(yè)ERP效益綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

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